Debitorenmanagement

Debitorenmanagement ist eine Strategie, die den Prozess der Gestaltung und Überwachung der Richtlinien für die Kreditvergabe eines Unternehmens an seinen Kundenstamm umfasst. Die Idee hinter diesem Prozess ist es, die Höhe der uneinbringlichen Forderungen zu minimieren, die dem Unternehmen letztendlich entstehen, wenn Kunden ihren Verpflichtungen zur Rückzahlung nicht nachkommen.

Wie läuft der Prozess des Debitorenmanagements ab?

Der Prozess des Debitorenmanagements beginnt in der Regel mit der Bewertung potenzieller Kunden im Hinblick auf ihre Kreditwürdigkeit und der Festlegung eines Kreditlimits, das mit einem Risiko verbunden ist, das das Unternehmen zu übernehmen bereit ist. Ebenfalls dazu zählt die Überwachung, wie der Kunde den verfügbaren Kredit nutzt, einschließlich regelmäßiger Zahlungen im Rahmen der mit dem Kreditkonto verbundenen Bedingungen und Bestimmungen.

Eine der Grundlagen des Debitorenmanagements besteht darin, genau zu beurteilen, welche Art von Kreditlinie einem bestimmten Kunden gewährt werden soll. Diese Entscheidung hängt von einer Reihe von Faktoren ab, z. B. der Bonität des Kunden, dem aktuellen Verhältnis zwischen Schulden und Durchschnittseinkommen und dem Vorhandensein negativer Einträge in der Kreditauskunft des Kunden. Anhand dieser Informationen entsteht schließlich ein Bild davon, wie viel Kredit der Kunde vernünftigerweise erhalten kann, ohne dass ein hohes Ausfallrisiko für ausstehende Beträge entsteht.

Auch nach Festlegen des Kreditlimits muss im Rahmen des Debitorenmanagements sorgfältig überwacht werden, ob der Kunde mit diesem Limit verantwortungsvoll umgeht. Dazu gehört die Feststellung, ob in jedem Abrechnungszeitraum zumindest die geforderte Mindestzahlung pünktlich geleistet wird, wie oft der Kunde mehr als den Mindestbetrag zahlt und ob er von Zeit zu Zeit den gesamten Saldo gemäß den Bedingungen des Kreditvertrags tilgt. Diese Überwachung der Aktivitäten sowie die regelmäßige Überprüfung der Kreditauskünfte, um festzustellen, ob sich die Bonität des Kunden geändert hat und sich dies auf das Kreditlimit auswirken könnte, ermöglicht es dem Kreditgeber, den Kunden mit einer höheren Kreditlinie zu belohnen, das Limit auf dem aktuellen Niveau zu halten oder das Limit zu senken, um die Interessen des Kreditgebers zu schützen.

Debitorenmanagement in Abhängigkeit der allgemeinen Wirtschaftslage

Neben der steuerlichen Verantwortung des Kreditgebers umfasst das Debitorenmanagement auch die Bewertung der Schuldnerkonten im Zusammenhang mit der allgemeinen Wirtschaftslage und die Änderung der Kreditlimits, wenn und soweit dies angemessen ist.

So kann es für ein Unternehmen in Zeiten der Rezession notwendig werden, die Kreditlimits für eine Reihe von Kunden zu senken. Dies ist dann nicht auf einen Missbrauch des Kredits durch den Schuldner zurückzuführen, sondern auf die Veränderungen des Wirtschaftsklimas, die das Risiko erhöhen, dass ein größerer Prozentsatz der Schuldner im Durchschnitt ihre offenen Rechnungen nicht begleichen kann. Durch die Senkung der Kreditlimits, zumindest bis die Wirtschaftskrise überwunden ist und die Wirtschaft sich erholt hat, begrenzt diese Strategie des Debitorenmanagements den Gesamtbetrag der Verluste, die der Gläubiger tragen kann, weiter.

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